С 1 января 2026 года вступает в силу ряд существенных изменений в налоговом законодательстве. Они затронут как организации, так и физических лиц. Разбираем ключевые нововведения, которые важно учесть в работе.

📈 Страховые взносы: отмена пониженных тарифов для МСП

С 2026 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов (7,6%) для малых и средних предприятий, работающих в следующих сферах:

• производство напитков;
• производство пищевых продуктов;
• обработка древесины;
• производство мебели;
• производство текстильных изделий;
• производство одежды;
• производство кожи и изделий из кожи;
• производство бумаги и бумажных изделий;
• производство резиновых и пластмассовых изделий;
• производство стекла и изделий из стекла;
• производство керамических изделий;
• производство стройматериалов;
• производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
• производство электрического оборудования;
• производство машин и оборудования;
• производство автотранспортных средств;
• производство прицепов и полуприцепов;
• производство прочих транспортных средств и оборудования;
• производство игр и игрушек;
• производство медицинских инструментов и оборудования;
• производство изделий для спорта;
• ремонт и монтаж машин и оборудования;
• сбор и обработка сточных вод;
• сбор, обработка и утилизация отходов;
• обработка вторичного сырья;
• строительство;
• транспортировка и хранение;
• деятельность в области информации и связи;
• научные исследования и разработки;
• образование;
• здравоохранение;
• культура и спорт;
• туризм.

Ключевое: с 2026 года для этих категорий пониженные тарифы не применяются. Взносы уплачиваются по общим ставкам: 30% в пределах базы и 15% сверх неё.

Документ: Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ.

🧾 НДС: повышение ставки до 22%

С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Это коснётся большинства операций, облагаемых по основной ставке.

Исключения: сохраняются пониженные ставки:

• 10% — для социально значимых товаров (продовольствие, детские товары, лекарства, периодика и т.д.);
• 0% — для экспорта и международных перевозок.

Также с 2026 года повышается порог для обязательного применения НДС при УСН. Если сейчас организации на УСН платят НДС при доходах свыше 60 млн рублей, то с 2026 года этот порог составит 20 млн рублей. То есть больше компаний на УСН будут обязаны уплачивать НДС.

Документ: Федеральный закон от 31.07.2025 № 273-ФЗ.

🖥️ Налог на прибыль для IT-компаний

С 1 января 2026 года ставка налога на прибыль для IT-компаний повышается с 0% до 5%. Это касается организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Для применения льготы необходимо соответствовать определённым критериям (доля доходов от IT-деятельности, наличие аккредитации и т.д.).

Документ: Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ.

💰 НДФЛ: прогрессивная шкала и новые вычеты

С 2026 года вводится прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка будет зависеть от суммы дохода:

• 13% — для доходов до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — для доходов от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% — для доходов от 5 до 20 млн рублей;
• 20% — для доходов от 20 до 50 млн рублей;
• 22% — для доходов свыше 50 млн рублей.

Важно: повышенные ставки применяются не ко всей сумме дохода, а к превышению над порогом. Например, при доходе 6 млн рублей: 2,4 млн облагаются по 13%, следующие 2,6 млн — по 15%, а оставшийся 1 млн — по 18%.

Также увеличиваются стандартные налоговые вычеты:

• на первого ребёнка — 1 400 рублей (было 1 400);
• на второго — 2 800 рублей (было 1 400);
• на третьего и последующих — 6 000 рублей (было 3 000);
• на ребёнка-инвалида — 12 000 рублей (было 12 000).

Документ: Федеральный закон от 31.07.2025 № 276-ФЗ.

🏠 Налог на имущество организаций

С 2026 года расширяется перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости. В него включаются:

• жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства, а также иные здания, строения, сооружения, помещения, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• объекты, расположенные на земельных участках, вид разрешённого использования которых предусматривает размещение офисных зданий, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Ставка налога не может превышать 2,5% кадастровой стоимости (если иное не установлено региональным законодательством).

Документ: Федеральный закон от 31.07.2025 № 277-ФЗ.

🌱 Земельный налог

С 2026 года ограничивается рост земельного налога. Для земельных участков, предоставленных для строительства (кроме ИЖС), налог не может увеличиваться более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

Документ: Федеральный закон от 31.07.2025 № 277-ФЗ.

🏢 Автономные учреждения и НКО

С 2026 года автономные учреждения обязаны уплачивать налог на прибыль с доходов от оказания платных услуг, если эти доходы не являются целевыми поступлениями. Ранее они были освобождены от налога.

Также уточняется порядок налогообложения некоммерческих организаций (НКО). Доходы от реализации товаров, работ, услуг облагаются налогом на прибыль в общем порядке.

Документ: Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ.

📋 Налоговая отчётность и администрирование

С 2026 года вводится единый налоговый счёт для организаций и ИП. Все налоги, сборы и взносы будут уплачиваться через единый счёт с указанием ИНН. Это упростит процедуру уплаты и сократит количество платёжных поручений.

Также уточняются сроки уплаты налогов: налог на прибыль — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом; НДФЛ — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Документ: Федеральный закон от 31.07.2025 № 274-ФЗ.

🚗 Акцизы

С 2026 года индексируются ставки акцизов на подакцизные товары (алкоголь, табак, автомобили и т.д.). Конкретные ставки указаны в Налоговом кодексе.

💎 Налог на дополнительный доход (НДД)

С 2026 года уточняется порядок исчисления НДД для нефтяных компаний. Изменения касаются расчёта налоговой базы и применения вычетов.

📌 Что делать бизнесу?

1. Пересмотреть налоговую политику с учётом повышения НДС и отмены льгот по страховым взносам.
2. Проверить, не попадаете ли вы под новые пороги по УСН (20 млн рублей для НДС).
3. Оценить влияние прогрессивной шкалы НДФЛ на зарплаты сотрудников.
4. Уточнить налоговые обязательства по имущественным налогам.
5. Настроить электронный документооборот с учётом единого налогового счёта.

Нужна помощь в адаптации к новым налоговым правилам? Наши адвокаты и налоговые консультанты помогут:

• провести аудит налоговых рисков;
• оптимизировать налоговую нагрузку законными способами;
• подготовить отчётность и сопроводить взаимодействие с ФНС.

Не ждите 2026 года — готовьтесь уже сейчас! Обращайтесь за профессиональной консультацией.

На основании федеральных законов, принятых в июле 2025 года